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    集团公司内控管理案例培训心得体会展示

    [日期:2021-07-23]   来源:娄底市创业发展集团有限公司  作者:人力资源部

     培训会议现场

     

    序    言

     

            为进一步提升集团与子公司经营管理水平,加强内部控制,集团公司于2021年6月25日组织了内控管理案例培训。培训呈现出以下特点:

     

            一、集团重视,精心筹备?嗲凹胖贫伺嘌捣桨,明确了参培单位与培训学员,为保证培训效果,将教室设在市审计局会议室。培训当天,应到参培人员69人,7人因工请假,实到参培人员62人,另有10余名员工自发前来听课。

     

            二、准备充分,授课精彩。陈刚老师具有多年的实践操作和授课经验,课前做了详细的调研,课程针对性较强。案例式培训方式新颖,学员反响较好。学员们珍惜这次宝贵的培训机会,认真虚心、学习专注,培训纪律良好。

     

            三、学深悟透,撰写体会。集团公司要求参培56名学员撰写心得体会,共收到56篇心得体会。其中能源公司李志伟撰写的《基于流程管控的内部控制体系建设浅议》、源创公司肖腾撰写的《利内控之器,善管理之事》、文旅投公司廖沫川撰写的《强化细节管理,提升企业效益》等心得体会,较好地结合了授课内容和岗位实际,反映了端正的学习态度和对改进工作的有益探索。

     

            四、不足:部分学员仍然没有把自己“摆进去”,思考浮于表面;个别学员体会有抄袭现象。

     

            希望全体员工从本次培训中得到启示,充分发挥主人翁精神,立足岗位把自己“摆进去”,苦练内功把绩效“提上来”,挖潜增效、奋发有为,确保全面完成集团年度生产经营目标。

     

    基于流程管控的内部控制体系建设浅议

     

    能源公司    李志伟

     

            当联鑫的废钢加工基地建设接近尾声,工信部政策申报初现曙光,如何开展后续运营?如何在联鑫公司的主要业务包括废钢生产经营及监管仓运营中,将内部控制体系建设有效的融入进去,让每一步操作,每一道流程,每一个?,既能满足法律法规的规定要求,又能实现公司的经营目标?这已经成为我无时无刻不在思考和探索的问题.在苦苦的探寻中,我重新捧起审计这本书,重点学习内部控制体系、销售收款循环审计、采购付款循环审计、生产与存货循环审计、舞弊行为等章节,百战归来再读书,结合联鑫的业务实际,尤其是听了陈刚老师关于内部控制的课程之后,对这些理论知识的理解竟无形中更深了一层。

     

            内部控制的实质是内部的风险控制,而风险防范是内部控制的一个重要目标,有了风险防范这个目标,内部控制才显得十分重要,也才有发挥作用的广大空间。正如陈刚老师在课堂上所说的,内部控制并不仅仅是一种规章制度,一份文件法规、技术规范等,也不是孤立的某项事后控制活动。我的理解,内部控制是融入到企业的日常管理活动之中,所形成一种常规的管理和运行机制,既是一种制度安排、也是一种管理过程,更是一种自律行为,需要融入到流程管控的每一个环节,进而通过内部控制改善企业经营效果。

     

            首先,我重新分析和梳理了业务与流程的关系。流程反映业务的本质,完整的闭环流程更需要系统地反映业务的本质。以联鑫公司废钢和钢材贸易为例,这是一个不小的挑战,也是很好的练兵机会。第一,我们仔细梳理业务流程,开发和完善了自己的业财处理系统,将贸易的日常支付流程审批从线下转移到线上,极大的提高了处理的效率;第二,在律所、会所、税法专家的指导下,建立起格式化的贸易合同体系,基本覆盖废钢购销、钢材购销等基本业务;第三,组织客户、业务、财务、物流等部门多次开会讨论,形成完整的业务流程,并将业务流程通过业财处理系统进行体系化,达到可操作的目标;第四,将业务流程固化,形成了几个核心规程,将每一步操作和每一道业务划分到责任人,并明确列示各责任人在操作中需要完成的步骤;第五,践行员工参与管理的理念,不断优化每个人所从事工作的流程,调整不合理的环节,保证流程的合理,保证业务的合规完整。而固化流程、划分责任人、明确操作步骤、通过PDCA循环改进和调整不合理的流程,并将已有的经验通过业务规程的方式沉淀下来。

     

            这一系列操作对于我们拓展后续的业务具有极其重大的借鉴意义。前几天,我给新来的员工培训托盘的业务流程时,欣喜的发现,流程中的每一个责任人,都能清晰的说出自己的操作步骤和注意事项,只有在战场上不断学习战争,我们的团队才能将内部控制真正融入到业务流程体系去中,才具备强大的战斗力。

     

            其次,如何在基地建设完成并取得工信部返税政策后,有效地在废钢加工贸易与监管仓业务流程中将内部控制体系融入进来呢?我从以下方面思考:第一,系统设计加工贸易业务流程体系,同时建立与之配套的加工贸易业务内部执行控制体系表,分析每一个流程节点可能存在的内部控制风险和舞弊风险,设计相应控制方式和手段,并通过业财处理系统进行信息化实现。第二,学习金融监管仓等成熟的管理与运营经验,并相应建立与之配套的业务内部执行控制体系表,遵循从简单到复杂的原则,从单一品种到多品种,从单一供应商来源向多头供应商来源,成熟一个品种的操作就固化下来一个品种的操作规程,成熟一个供应商的操作就固化下来一个针对供应商的操作规程,通过业财处理系统对各品种和供应商的具体操作规程进行信息化实现,最终完成整个监管仓运营体系的搭建;第三,在业务流程的分析过程中,进一步明确合理的职责分工制度。业务流程是主线,职责分工是基础,总结已有的经验,每一项具体业务通过“业务规程”将部门和员工的职责统一和固化下来,最终在业务的闭环中形成相互制约相互监督的风险防范机制。第四,建立健全内部审计制度。内部审计发挥事后监督的作用,尤其是在新的业务模式形成时,不断检查和弥补流程中的漏洞是一个很常规很重要的动作。

     

            最后,我需要在组织结构设计和流程设计中,遵循内部风险控制的基本原则。第一是不相容职务相分离。合理设置财务会计及业务相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。第二,建立授权审批控制制度,明确规定业务和财务工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。第三,建立内部报告制度,通过设计和建立内部信息简报,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。第四,建立信息自动控制系统。进一步完善和迭代公司的业财处理系统,在监管仓范围内设置360度全覆盖的监控系统,尽量使用系统自动控制代替人工控制。

     

            内部风险控制是一个宏大的课题,同时也是决定联鑫公司事业成败的关键,我需要在业务的过程中不断成熟和完善内部控制体系,从而对业务的发展壮大形成强有力的支撑。

     

    利内控之器,善管理之事

     

    源创公司    肖    腾

     

            俗话说:“不以规矩,不能成方圆,不以六律,不能正五音”。6月25日,有幸参加了陈刚老师关于内控管理专题培训班,听过老师的课,让我明白一个道理:企业内控管理于一个公司,于一个团队来说,是非常重要的。

     

            从一项工程的方案拟定,到竣工决算,都离不开企业各部门、每一个员工的努力。如何充分发挥好部门最大效能,有效协调好人员配合,明确划分好相关职责职能,离不开大家的共同决策与努力,而能实现这一目标的方法,便是企业内控管理。

     

            正如陈刚老师所言,内控管理不是形式主义,不是当面一套背面一套的虚无主义,而是落到实处的管理过程,是公司管理层以及全体员工实现企业目标的经营战略。关乎公司的生存发展,更关乎企业每个人的成长。故而言之,内控管理不是白居易对待琵琶女那样“千呼万唤始出来”,也不是牧童放牛那般一大鞭一小步,而是要求我们身在其位谋得其味,自发的理解内控管理的含义,延展内控管理深度,落实好自身所处环节的管理责任。内控管理是一项多部门协调的系统性工程,身为工程造价岗位人员,我在本次学习中收获颇丰,主要有三个方面:

     

            第一个收获从是心灵上的受到了启迪。直面陈刚老师这样的一线省厅审计专家,从严谨的措辞和专业的表述能力,从培训前的调研到培训中列举大量自身案例,我能很直观的感受到自己与真正的审计专家之间的差距,不由羞愧于自身知识的匮乏。以前脑海中对于自己未来的定位模糊,觉着考上造价师守着一亩三分地安稳的过日子就心满意足,直到听完这堂课,才让我真正明白,成为这样独具慧眼、“针孔牵出骆驼”的审计专家才是内心最真实的声音,比起声望与金钱,我更羡慕拥有这样的能力。

     

            第二个收获是树立了规避风险的防范意识。自入职以来,我参与了项目的报批审批、合同的拟定修改、招标控制价的会审等过程,我认为集团管理得已经相当到位,每个事项都有相关人员的参与,每项金额都有专门的收支记录,工程管理制度也日趋完善,领导们以身作则,事无巨细,对公司任何事务都深思熟虑,同事们也严格按照管理制度条例执行工作任务,严格按程序执行。在认真听完陈刚老师的讲课后,又带给我新的启示,觉得有几点要加以防范,杜渐防萌。首先是要避免合同固定总价包干的发承包方式,这是一种非常具有风险的结算方式,会直接影响到后续审计工作的开展。有的违规项目采取的承包方式即为总价包干,工程量清单与实际施工内容南辕北辙,更有甚者移花接木,把不属于施工图范围内的内容归入工程预算,空手套白狼,违反常理,而总价的不可变更让发包方陷入被动,哑巴吃黄连。我们要引以为戒,在避免签订固定总价包干合同的同时,重点把关影响合同金额的相关条款。其次是招标控制价的确定,必须要有合格资质的第三方审核。如果没有这个流程,我方对施工方的报价缺少约束,任其漫天报价,需花费大量时间去核实,核准之后施工方可能会根据利润情况选择望而却步,从而徒劳无果,白白消耗时间、人力成本。同时对其报价虚高部分也缺少处罚措施,即便咬牙切齿也束手无策,因此要从金额源头做好防范工作。

     

            第三个收获是培养了常态化的审计意识。一切诸果,皆从因起,一切诸报,皆从业起。万事万物皆可审视,一个优秀的审计师是要融会贯通的,他可以从工程款的流水中发现腐败迹象,也能助司法机关分析犯罪心理。一个不合时宜的“遂”字,让陈刚老师从用词习惯的角度出发,找出代稿者并顺藤摸瓜查出38人违纪;检讨的笔记不同,让他分辨出人物性格并锁定一号嫌犯;公文标题的措辞错误,让他察觉到心怀鬼胎者的笔不择言,从而洞悉其内心的慌乱。这些不只需要知识体系的全面,更需要审计专家敏锐的嗅觉,需要日积月累的意识去找到正确的角度,从而切入犯罪的堡垒,瓦解伪装的盔甲,让正义得以伸张。我可以触类旁通,不仅在专业的角度分析工程造价的组成,也要学会从相关人员的言行举止中窥探一二,以此获悉工程实际成本的范围。生命不止,思考不息,要把维护公司利益、;す也撇踩魑缦虮,纳入日常的工作审计范围。

     

            重视内控管理其实就是推崇一种怀疑精神,在这乱花渐欲迷人眼的世界,去挖掘事物的本质,找出事物的真相,需要我们不断质疑。作为公司的个体,我们不妨以自己为针,以内控审计为线,穿针引线,将内控精神穿插到每个部门、每个个体之间,建立人人参与的内控管理长效机制,让企业风险像疫情一样,扼杀在“内控”这剂疫苗当中。

     

    强化细节管理,提升企业效益

     

    文旅投公司    廖沫川

     

            6月25日,我有幸参加了由集团公司组织、省审计厅专家陈刚老师主讲的关于内控管理的专题培训。过去我也参加过关于企业管理的一些培训,但对于国有企业如何实现内部控制、如何通过加强内控管理从而提高工作效率及业务水平、怎么进行严谨完善的审计管理等,我还是比较模糊的。这次陈刚老师主讲的内控管理培训课程,让我受益匪浅,特别是在如何强化细节、加强内控、降低成本、提升效益有了更多更深更新的启发。

     

            启发一:重视数据,管理沉入细节。

     

            陈刚老师第一个分析案例“偶遇”:在一次对高校的审计中,陈刚老师通过在校园里观察到两位女生未干的长发,用手试水温两处细节,发现学校在招投标采购、合同履约情况、后期验收等程序及内控管理上存在付款混乱,中标、履约单位不一致等一系列问题。这启示我们在项目的管理和推进时要充分论证招标文件和合同的可行性,科学把控成本,避免在顶层设计时出现管理漏洞等问题;要全面了解中标单位的真实经营情况,确保中标单位具备履约能力;要量化数据,形成严谨的数字思维,实行严格的台账管理制度、出现问题要通过数据倒推论证,寻找解决问题的办法。

     

            启发二:加强内控管理,建立合理的动态内控管理体系。

     

            陈刚老师提出的国有企业资源的四种形式:公有、表外、隐形、权力。对于我们产权公司这种以国有企业为主体履行部分政府职能的功能性企业而言尤为重要。公司既履行政府授权的权力与职能,又需通过自身经营的项目创收,既要强化政府的主导监管职能,又要加强公司的人财物事规范合理的管理,既要明确公司的主体业务,又要严格把控经营性项目的范围和法律程序,明确公司领导班子、关键岗位人员的权责边界。特别是要控制好经营成本,对于通过实施关键人员轮岗、定期考核、家访、工作日记等监管措施,建立动态内控管理体系,保证权力的透明度、合理性、不滥用;要有灵活多样切实可行的奖励办法,充分调动大家的工作积极性,为企业创收创利。

     

            启发三:创新思维,切实提升管理审计水平。

     

            这次培训我对自己的工作有了一次自省,感觉自己对政策业务还没有成为行家里手;对公司的内控管理不细、不实,工作思维比较僵化;与行政管理部门学习汇报不够,向先进地区取经不够,和县市区、乡镇政府的对接交流不够,对全市土地经营流转情况了解研究不够。下一步我将以问题为导向,以公司效益为目标推进工作;多角度,全方位强化内控管理工作,牢固树立审计意识和成本意识;在项目推进及日常工作的部署中设立台账、绩效考核及问责制度;严格管控招投标程序,强化项目审计和验收;加强公司全员业务培训和管理知识的学习,提升政策和业务水平;加强与市,县,乡镇等政府主管部门的沟通,不断提升企业管理水平及自我造血功能,充分利用现有条件开展土地评估、贷款咨询、二次土地流转等经营性业务,创造良好的社会效益和经济效益,打造全市乃至全省优秀智慧型数字农业企业,为集团公司增效添彩。

     

     

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